Изменение в расчете налогов с 01 января 2021 года
Уважаемые клиенты! С 1 января 2021 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве.
С 1 января 2021 года налог на доходы от операций с ценными бумагами будет рассчитываться по-новому:
— с купонов по любым облигациям необходимо будет заплатить налог по ставке 13 %
— с дохода (операции по купле/продажи ценных бумаг, купоны и дивиденды) превышающего 5 млн рублей в год, необходимо будет заплатить налог по ставке 15%. Таким образом, с дохода, который не превышает 5 млн рублей налог рассчитывается по ставке 13 %, а с дохода, который превышает 5 млн рублей — по ставке 15 %.
Купонный доход и доход от погашения по ОФЗ и валютных облигаций Минфина РФ c 1 января 2021 года для резидентов РФ облагается по ставке 13%, для нерезидентов РФ - по ставке 30%, до 1 января 2021 года – ставка налога составляла 0%.
Купонный доход и доход от погашения по корпоративным облигациям, выпущенным после 1 января 2017
до 2021 |
c 1 января 2021 |
0 % — если купон не превышает ключевую ставку больше, чем на 5%; |
С 1 января 2021 весь купон |
35 % — налог на часть купона, которая превышает льготный лимит, если доходность купона больше ключевой ставки ЦБ РФ на 5 %. |
13 % для резидентов РФ; |
0 % — на доход от погашения (дисконта) для облигаций, выпущенных с 1 января 2017 года. |
С 1 января 2021 доход от погашения |
Налог по корпоративным облигациям, выпущенным до 1 января 2017, не изменился — 13 % по купонам и доходам от погашения.
Остальные льготы по операциям с ценными бумагами не изменились. Не нужно платить налог:
— Когда владеешь ценными бумагами из высокотехнологичного сектора больше одного года;
— Когда владеешь ценными бумагами больше трех лет;
— Когда владеешь ценными бумагами больше пяти лет.
Также, можно переносить убытки на следующий год.
Пример. Представим, что доход от операций с ценными бумагами за 2021 год составил 6,2 млн рублей*.
С 5 млн рублей налоговый агент удержит налог по ставке 13%, то есть 650 000 рублей.
С суммы, которая превышает 5 млн рублей (в данном примере это 1,2 млн рублей), удержит 15 % = 180 000 рублей.
Общий налог с дохода в сумме 6,2 млн рублей составит 650 000 + 180 000 = 830 000 рублей*.
*Брокер (Депозитарий) является налоговым агентом по операциям с ценными бумагам в рамках открытых брокерских и депозитарных счетов Клиента. Учет иных доходов физического лица (например, заработная плата и другие доходы) ведется в порядке, определенном Налоговым Кодексом РФ. В случае если суммарный доход физического лица по всем местам получения дохода превысит 5 млн рублей, то с суммы, превышающей 5 млн рублей, физическое лицо обязано будет заплатить налог по ставке 15% в порядке, определенном Налоговым Кодексом РФ.