Изменение в расчете налогов с 01 января 2021 года

Уважаемые клиенты! С 1 января 2021 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве.

С 1 января 2021 года налог на доходы от операций с ценными бумагами будет рассчитываться по-новому:

— с купонов по любым облигациям необходимо будет заплатить налог по ставке 13 %

— с дохода (операции по купле/продажи ценных бумаг, купоны и дивиденды) превышающего 5 млн рублей в год, необходимо будет заплатить налог по ставке 15%. Таким образом, с дохода, который не превышает 5 млн рублей налог рассчитывается по ставке 13 %, а с дохода, который превышает 5 млн рублей — по ставке 15 %.

Купонный доход и доход от погашения по ОФЗ и валютных облигаций Минфина РФ c 1 января 2021 года для резидентов РФ облагается по ставке 13%, для нерезидентов РФ - по ставке 30%, до 1 января 2021 года – ставка налога составляла 0%.

Купонный доход и доход от погашения по корпоративным облигациям, выпущенным после 1 января 2017

до 2021	c 1 января 2021
0 % — если купон не превышает ключевую ставку больше, чем на 5%;	С 1 января 2021 весь купон облагается налогом 13 %:
35 % — налог на часть купона, которая превышает льготный лимит, если доходность купона больше ключевой ставки ЦБ РФ на 5 %.	13 % для резидентов РФ; 30 % для нерезидентов.
0 % — на доход от погашения (дисконта) для облигаций, выпущенных с 1 января 2017 года.	С 1 января 2021 доход от погашения (дисконта) облагается налогом 13 %: 13 % для резидентов РФ; 30 % для нерезидентов.

Налог по корпоративным облигациям, выпущенным до 1 января 2017, не изменился — 13 % по купонам и доходам от погашения.

Остальные льготы по операциям с ценными бумагами не изменились. Не нужно платить налог:

— Когда владеешь ценными бумагами из высокотехнологичного сектора больше одного года;

— Когда владеешь ценными бумагами больше трех лет;

— Когда владеешь ценными бумагами больше пяти лет.

Также, можно переносить убытки на следующий год.

Пример. Представим, что доход от операций с ценными бумагами за 2021 год составил 6,2 млн рублей*.

С 5 млн рублей налоговый агент удержит налог по ставке 13%, то есть 650 000 рублей.

С суммы, которая превышает 5 млн рублей (в данном примере это 1,2 млн рублей), удержит 15 % = 180 000 рублей.

Общий налог с дохода в сумме 6,2 млн рублей составит 650 000 + 180 000 = 830 000 рублей*.

*Брокер (Депозитарий) является налоговым агентом по операциям с ценными бумагам в рамках открытых брокерских и депозитарных счетов Клиента. Учет иных доходов физического лица (например, заработная плата и другие доходы) ведется в порядке, определенном Налоговым Кодексом РФ. В случае если суммарный доход физического лица по всем местам получения дохода превысит 5 млн рублей, то с суммы, превышающей 5 млн рублей, физическое лицо обязано будет заплатить налог по ставке 15% в порядке, определенном Налоговым Кодексом РФ.